Pavarų dėžės filtras

Techninė informacija

Tiekėjo techninė pastaba

PVM pagal 13.2 straipsni. Koks tai straipsnis pagal lr įstatymus?

Tiekėjo techninė pastaba

PVM pagal 13.2 straipsnį – tai nuoroda į Lietuvos Respublikos pridėtinės vertės mokesčio įstatymo 13 straipsnio 2 dalį.

Tiekėjo techninė pastaba

Ką nustato LR PVMĮ 13 straipsnio 2 dalis

Tiekėjo techninė pastaba

Ši nuostata reglamentuoja paslaugų teikimo vietos nustatymą, kai paslaugos teikiamos apmokestinamajam asmeniui (B2B).

Tiekėjo techninė pastaba

Esmė:

Tiekėjo techninė pastaba

Paslaugų teikimo vieta laikoma gavėjo (pirkėjo) valstybė, t. y. ten, kur įsikūręs paslaugų gavėjas.

Tiekėjo techninė pastaba

Tokiu atveju PVM netaikomas Lietuvoje, o dažniausiai taikomas atvirkštinis apmokestinimas (reverse charge) pirkėjo šalyje.

Tiekėjo techninė pastaba

Tipinė praktinė situacija

Tiekėjo techninė pastaba

Lietuvos įmonė teikia paslaugas ES PVM mokėtojui kitoje valstybėje.

Tiekėjo techninė pastaba

Sąskaita išrašoma be PVM, su nuoroda:

Tiekėjo techninė pastaba

„PVM neapmokestinama pagal LR PVMĮ 13 str. 2 d.“

Tiekėjo techninė pastaba

Svarbūs akcentai

Tiekėjo techninė pastaba

Taikoma tik paslaugoms, ne prekėms.

Tiekėjo techninė pastaba

Gavėjas privalo būti PVM mokėtojas.

Tiekėjo techninė pastaba

Tiekėjas privalo patikrinti gavėjo PVM kodą (VIES).

Tiekėjo techninė pastaba

Paprastai naudojama formuluotė:

Tiekėjo techninė pastaba

„Reverse charge“

Tiekėjo techninė pastaba

„VAT not applicable according to Article 44 of EU VAT Directive / LR PVMĮ 13 str. 2 d.“

Tiekėjo techninė pastaba

Jeigu reikia, galiu:

Tiekėjo techninė pastaba

paaiškinti konkrečiai tavo atvejui (pvz., reklamos, IT, tarpininkavimo paslaugos),

Tiekėjo techninė pastaba

nurodyti kaip teisingai išrašyti sąskaitą,

Tiekėjo techninė pastaba

arba patikrinti, ar konkrečiai paslaugai šis straipsnis tikrai taikomas.

Tiekėjo techninė pastaba

parduodu autodalis. Kokį 0 pvm straipsni reikia įrašyti į sąskaitą?

Tiekėjo techninė pastaba

Trumpas ir tikslus atsakymas priklauso nuo kam ir kur parduodi autodalis. Autodalių pardavimas yra prekių tiekimas, todėl 13 str. NETAIKOMAS (jis skirtas paslaugoms).

Tiekėjo techninė pastaba

Žemiau – teisingi 0 % PVM variantai pagal LR PVM įstatymą.

Tiekėjo techninė pastaba

1️⃣ Parduodi autodalis ES PVM mokėtojui (B2B, prekės iškeliauja iš LT)

Tiekėjo techninė pastaba

Taikomas 0 % PVM

Tiekėjo techninė pastaba

Straipsnis sąskaitoje:

Tiekėjo techninė pastaba

„PVM taikomas 0 % pagal LR PVMĮ 49 str.“

Tiekėjo techninė pastaba

Sąlygos (visos privalomos):

Tiekėjo techninė pastaba

Pirkėjas turi galiojantį ES PVM kodą

Tiekėjo techninė pastaba

Prekės fiziškai išgabenamos iš Lietuvos

Tiekėjo techninė pastaba

Turi išgabenimo įrodymus (CMR, kurjerio patvirtinimas ir pan.)

Tiekėjo techninė pastaba

Dažna pastaba sąskaitoje (nebūtina, bet rekomenduojama):

Tiekėjo techninė pastaba

„Intra-Community supply of goods“

Tiekėjo techninė pastaba

„VAT exempt – Article 138 EU VAT Directive“

Tiekėjo techninė pastaba

2️⃣ Parduodi autodalis už ES ribų (pvz. Norvegija, JK, JAV)

Tiekėjo techninė pastaba

„PVM taikomas 0 % pagal LR PVMĮ 41 str.“

Tiekėjo techninė pastaba

Sąlyga:

Tiekėjo techninė pastaba

Turi būti eksporto deklaracija (MRN)

Tiekėjo techninė pastaba

3️⃣ Parduodi autodalis Lietuvoje

Tiekėjo techninė pastaba

❌ 0 % NETAIKOMAS

Tiekėjo techninė pastaba

Taikomas:

Tiekėjo techninė pastaba

21 % PVM

Tiekėjo techninė pastaba

Jokio straipsnio apie 0 % nerašai

Tiekėjo techninė pastaba

4️⃣ Parduodi fiziniam asmeniui ES (B2C)

Tiekėjo techninė pastaba

Standartiškai 21 % LT PVM

Tiekėjo techninė pastaba

Išimtis – tik jei viršiji OSS ribas (čia jau atskira tema)

Tiekėjo techninė pastaba

Greita atmintinė (ką rašyti į sąskaitą)

Tiekėjo techninė pastaba

Situacija PVM Straipsnis

Tiekėjo techninė pastaba

ES įmonė su PVM kodu 0 % LR PVMĮ 49 str.

Tiekėjo techninė pastaba

Eksportas už ES 0 % LR PVMĮ 41 str.

Tiekėjo techninė pastaba

LT pirkėjas 21 %

Tiekėjo techninė pastaba

ES fizinis asmuo 21 %

Tiekėjo techninė pastaba

Jeigu nori – parašyk konkrečią situaciją:

Tiekėjo techninė pastaba

šalis

Tiekėjo techninė pastaba

pirkėjas (įmonė / fizinis)

Tiekėjo techninė pastaba

ar turi PVM kodą

Tiekėjo techninė pastaba

ar prekės siunčiamos

Tiekėjo techninė pastaba

Atsakysiu konkrečia formuluote, kurią gali tiesiog nukopijuoti į sąskaitą.

Tiekėjo techninė pastaba

Parduodu iš Lietuvos į įmonę pvm mokėtoją Estijoje. Prekes atsiims Lietuvoje

Tiekėjo techninė pastaba

Tai esminis niuansas – 0 % PVM TAIKYTI NEGALIMA.

Tiekėjo techninė pastaba

Kodėl

Tiekėjo techninė pastaba

Nors pirkėjas yra Estijos PVM mokėtojas, bet:

Tiekėjo techninė pastaba

prekės NEIŠGABENAMOS iš Lietuvos

Tiekėjo techninė pastaba

pirkėjas jas atsiima Lietuvoje

Tiekėjo techninė pastaba

Pagal LR PVM įstatymą tai nėra prekių tiekimas į kitą ES valstybę.

Tiekėjo techninė pastaba

Teisingas PVM taikymas tavo atveju

Tiekėjo techninė pastaba

📌 Situacija

Pardavėjas

Lietuva

Pirkėjas

Estijos įmonė, PVM mokėtojas

Prekės

autodalys

Atsiėmimas

Lietuvoje

Tiekėjo techninė pastaba

✅ Teisingas sprendimas

Tiekėjo techninė pastaba

👉 Taikomas 21 % Lietuvos PVM

Tiekėjo techninė pastaba

❌ Negalima

Tiekėjo techninė pastaba

❌ 0 % pagal 49 str. – nes nėra išgabenimo

Tiekėjo techninė pastaba

❌ Reverse charge – prekėms jis netaikomas

Tiekėjo techninė pastaba

Kaip turi atrodyti sąskaita

PVM tarifas

21 %

Tiekėjo techninė pastaba

JOKIO 0 % straipsnio nerašai

Tiekėjo techninė pastaba

Galima (nebūtina) nurodyti:

Tiekėjo techninė pastaba

„Prekės perduotos Lietuvos Respublikos teritorijoje“

Tiekėjo techninė pastaba

Kodėl tai svarbu

Tiekėjo techninė pastaba

Jei pritaikytum 0 %:

Tiekėjo techninė pastaba

VMI patikrinimo metu tai būtų klaida

Rizika

PVM priskaičiavimas + delspinigiai + bauda

Tiekėjo techninė pastaba

Estijos įmonė vis tiek negalėtų deklaruoti IC įsigijimo, nes faktiškai jo nebuvo

Tiekėjo techninė pastaba

Alternatyva (jei nori 0 % ateityje)

Tiekėjo techninė pastaba

0 % galėsi taikyti tik jei:

Tiekėjo techninė pastaba

tu pats organizuoji transportą į Estiją

Tiekėjo techninė pastaba

arba turi CMR / kurjerio dokumentus, kad prekės išvyko iš LT

Tiekėjo techninė pastaba

Tada sąskaitoje būtų:

Tiekėjo techninė pastaba

„0 % PVM pagal LR PVMĮ 49 str.“

Tiekėjo techninė pastaba

Jeigu nori, galiu:

Tiekėjo techninė pastaba

parašyti tikslią sąskaitos teksto formuluotę

Tiekėjo techninė pastaba

paaiškinti, kaip tai deklaruoti FR0600 / i.SAF

Tiekėjo techninė pastaba

arba patikrinti, ar galima kita struktūra (Incoterms, EXW ir pan.)

Tiekėjo techninė pastaba

jei dalis kurjeriu išgabensiu iš lietuvos? a

Tiekėjo techninė pastaba

Taip — jei dalis BUS išgabentos iš Lietuvos kurjeriu į Estiją, tada 0 % PVM TAIKYTI GALIMA, bet tik laikantis sąlygų.

Tiekėjo techninė pastaba

Tavo situacija (atnaujinta)

Pristatymas

kurjeriu iš Lietuvos į Estiją

Tiekėjo techninė pastaba

✅ Teisingas PVM taikymas

Tiekėjo techninė pastaba

PVM tarifas

Tiekėjo techninė pastaba

0 % PVM

Tiekėjo techninė pastaba

Papildomai (rekomenduojama):

Tiekėjo techninė pastaba

„Intra-Community supply of goods (Art. 138 EU VAT Directive)“

Tiekėjo techninė pastaba

❗ Privalomos sąlygos (visos)

Tiekėjo techninė pastaba

Estijos pirkėjo galiojantis ES PVM kodas (patikrintas VIES)

Tiekėjo techninė pastaba

Prekės fiziškai išgabentos iš Lietuvos

Tiekėjo techninė pastaba

Turi išgabenimo įrodymus, pvz.:

Tiekėjo techninė pastaba

kurjerio važtaraštį / CMR

Tiekėjo techninė pastaba

siuntos sekimo patvirtinimą

Tiekėjo techninė pastaba

sutartį / užsakymą su pristatymo adresu Estijoje

Tiekėjo techninė pastaba

Jei nėra dokumentų – 0 % rizikingas.

Tiekėjo techninė pastaba

Pirkėjo EE PVM kodas

Tiekėjo techninė pastaba

Tiekėjo LT PVM kodas

PVM tarifas

0 %

Pastaba

LR PVMĮ 49 str.

Tiekėjo techninė pastaba

Be LT PVM sumos

Tiekėjo techninė pastaba

📊 Deklaravimas (trumpai)

Tiekėjo techninė pastaba

FR0600 – 20 laukelis (prekių tiekimas į ES)

Tiekėjo techninė pastaba

i.SAF – su 0 % PVM kodu

Tiekėjo techninė pastaba

ES ataskaita (VIES) – pirkėjo EE PVM kodas + suma

Tiekėjo techninė pastaba

Jei nori būti visiškai saugus

Tiekėjo techninė pastaba

siųsk per kurjerį su vardiniu važtaraščiu

Tiekėjo techninė pastaba

saugok dokumentus 10 metų

Tiekėjo techninė pastaba

Jei nori, parašyk:

Tiekėjo techninė pastaba

kokiu kurjeriu siųsi

Tiekėjo techninė pastaba

ar pirkėjas pats užsakys kurjerį ar tu

Tiekėjo techninė pastaba

Pasakysiu, ar dokumentai bus pakankami VMI patikrinimui.

Tiekėjo techninė pastaba

pagal 49 straipsni. Jei klientas raštiškai įsipareigoja prekes išgabent iš lietuvos. ar galiu taikyti 0 pvm?

Tiekėjo techninė pastaba

Trumpas atsakymas:

Tiekėjo techninė pastaba

Vien tik kliento raštiškas įsipareigojimas išgabenti prekes iš Lietuvos NĖRA pakankamas tam, kad taikyti 0 % PVM pagal LR PVMĮ 49 str..

Tiekėjo techninė pastaba

VMI

Tiekėjo techninė pastaba

Kada tikrai galioja 0 % PVM pagal 49 str.

Tiekėjo techninė pastaba

Pagal PVM įstatymą 0 % PVM tarifą prekių tiekimui į kitą ES valstybę narę (kitoje ES valstybėje narėje įregistruotam PVM mokėtojui) gali taikyti tik jei prekės yra išgabentos iš Lietuvos teritorijos į kitą valstybę narę.

Tiekėjo techninė pastaba

Svarbiausia sąlyga:

Tiekėjo techninė pastaba

Fizinis prekių išgabenimas iš Lietuvos į tą ES valstybę narę privalo būti pagrįstas dokumentais (transporto dokumentai, CMR, kurjerio važtaraščiai ar kiti patikimi įrodymai).

Tiekėjo techninė pastaba

Infolex

Tiekėjo techninė pastaba

Ar kliento raštiškas įsipareigojimas pakanka?

Tiekėjo techninė pastaba

Ne.

Tiekėjo techninė pastaba

Paprasta kliento raštiška deklaracija / įsipareigojimas, kad jis pats išgabens prekes vėliau ar pats pasirūpins išgabenimu, neužtikrina faktiškai įvykusio išgabenimo.

Tiekėjo techninė pastaba

PVM įstatymas reikalauja konkrečių įrodymų, kad prekės buvo išgabentos iš šalies teritorijos.

Tiekėjo techninė pastaba

Tik įsipareigojimo turėjimas nepatvirtina fakto, kad prekės iš tikrųjų išvyko iš Lietuvos į kitą ES valstybę.

Tiekėjo techninė pastaba

Kokie dokumentai yra reikalingi (įrodymai)

Tiekėjo techninė pastaba

Kad galėtum taikyti 0 % PVM, VMI paprastai vertina:

Tiekėjo techninė pastaba

Transporto dokumentus (CMR, kurjerio važtaraščius, siuntos sekimo patvirtinimus),

Tiekėjo techninė pastaba

Dokumentus, kurie patvirtina prekių fizinį pervežimą iš Lietuvos į Estiją,

Tiekėjo techninė pastaba

Adreso įrodymus, kad prekės buvo pristatytos Estijoje.

Tiekėjo techninė pastaba

Be jų taikyti 0 % gali būti rizikinga – VMI gali pripažinti, kad prekės neišvyko, ir reikalauti PVM.

Tiekėjo techninė pastaba

Išvada

Tiekėjo techninė pastaba

Kliento raštiškas įsipareigojimas PREKĖS IŠGABENTI neužtenka 0 % PVM taikymui pagal 49 str.

Tiekėjo techninė pastaba

Reikia faktinių išgabenimo įrodymų (transporto / kurjerio dokumentų ir pan.) iš Lietuvos į Estiją.

Tiekėjo techninė pastaba

Jei nori, galiu parašyti kokius konkrečius dokumentus ir formuluotes verta naudoti sąskaitoje bei kaip tuos įrodymus tvarkyti, kad VMI jų paklausus nebūtų problemų.

Tiekėjo techninė pastaba

koks yra LR PVMĮ 41 str. ?

Tiekėjo techninė pastaba

LR PVMĮ 41 straipsnis reglamentuoja prekių eksportą už Europos Sąjungos ribų, kuriam taikomas 0 % PVM tarifas.

Tiekėjo techninė pastaba

LR PVMĮ 41 str. esmė (paprastai)

Tiekėjo techninė pastaba

0 % PVM taikomas, kai:

Tiekėjo techninė pastaba

prekės išgabenamos iš Europos Sąjungos teritorijos

Tiekėjo techninė pastaba

ir tai yra eksportas (ne ES vidaus sandoris)

Tiekėjo techninė pastaba

Tai nėra taikoma prekybai su ES valstybėmis (Estija, Latvija, Lenkija ir t. t.).

Tiekėjo techninė pastaba

✅ Taikoma, jei:

Tiekėjo techninė pastaba

Pardavėjas Lietuvoje

Tiekėjo techninė pastaba

Prekės išvežamos į ne ES šalį, pvz.:

Tiekėjo techninė pastaba

Jungtinė Karalystė

Tiekėjo techninė pastaba

Norvegija

Tiekėjo techninė pastaba

Šveicarija

Tiekėjo techninė pastaba

JAV

Tiekėjo techninė pastaba

Ukraina ir kt.

Tiekėjo techninė pastaba

Yra eksporto deklaracija (MRN)

Tiekėjo techninė pastaba

❌ Netaikoma, jei:

Tiekėjo techninė pastaba

Prekės išgabenamos į kitą ES valstybę → tada taikomas 49 str.

Tiekėjo techninė pastaba

Prekės nepalieka ES teritorijos

Tiekėjo techninė pastaba

Ką reikia turėti, kad 0 % būtų teisėtas

Tiekėjo techninė pastaba

Privalomi dokumentai:

Tiekėjo techninė pastaba

Eksporto muitinės deklaracija

Tiekėjo techninė pastaba

MRN numeris

Tiekėjo techninė pastaba

Įrodymas, kad prekės faktiškai išvyko iš ES

Tiekėjo techninė pastaba

Be MRN → 0 % taikyti negalima.

Tiekėjo techninė pastaba

Kaip rašyti sąskaitoje

Tiekėjo techninė pastaba

Teisinga formuluotė:

Tiekėjo techninė pastaba

Papildomai (nebūtina, bet naudinga):

Tiekėjo techninė pastaba

„Export of goods outside the EU“

Tiekėjo techninė pastaba

Straipsnis Kam taikomas Kryptis

Tiekėjo techninė pastaba

41 str. Eksportas Iš ES į trečiąją šalį

Tiekėjo techninė pastaba

49 str. ES vidaus tiekimas Iš LT į kitą ES valstybę

Tiekėjo techninė pastaba

Trumpa išvada

Tiekėjo techninė pastaba

41 str. = eksportas už ES ribų

Tiekėjo techninė pastaba

Estijai, Latvijai ir kt. ES šalims – NIEKADA

Tiekėjo techninė pastaba

Be MRN – 0 % negalioja

Tiekėjo techninė pastaba

Jei nori, galiu:

Tiekėjo techninė pastaba

įvertinti konkrečią šalį / sandorį

Tiekėjo techninė pastaba

pasakyti, kurį straipsnį taikyti

Tiekėjo techninė pastaba

pateikti tikslų sąskaitos tekstą pagal tavo situaciją

Tiekėjo techninė pastaba

return make, model year period for the code i will give you.

Tiekėjo techninė pastaba

For example mopar

Tiekėjo techninė pastaba

5080486AB, 05080486AB, RX080488AB

Tiekėjo techninė pastaba

Mopar 5080430AA ?

Tiekėjo techninė pastaba

Here’s the Make / Model / Year period for Mopar 5080430AA:

Tiekėjo techninė pastaba

No other applications are listed for this part number in the main fitment database found.

Tiekėjo techninė pastaba

If you need alternative codes / equivalents, let me know.

Tiekėjo techninė pastaba

yes also check for alternative codes. No other text besides make mode years and alternative codes are needed

Tiekėjo techninė pastaba

5080430AA, 05080430AA, 6640980083, A6640980083, 43SKV166, 96836

Tiekėjo techninė pastaba

ebay.co.uk

Tiekėjo techninė pastaba

last row you gave 2003-2005 now you say 2002-2010 ?

Tiekėjo techninė pastaba

5080430AA, 05080430AA, 6640980083, A6640980083, 5080430, 05080430 ([turn0search1][turn0search14])

Tiekėjo techninė pastaba

sources?

Tiekėjo techninė pastaba

5080430AA, 05080430AA, 6640980083, A6640980083, 5080430, 05080430

Mopar

5083001AA

Tiekėjo techninė pastaba

5083001AA, 05083001AA, 5083001, 05083001, Crown 5083001AA

Tiekėjo techninė pastaba

5083669AA mopar?

Tiekėjo techninė pastaba

5083669AA, 05083669AA, 5083669, 05083669 (front axle oil slinger)

Tiekėjo techninė pastaba

5103288AA, 05032888AA, 5103288, 05032888, Cover-Air Cleaner

Tiekėjo techninė pastaba

51-09-901, 68003776AA, V2013776AA, V2013776AB, V2013776AC, 2AMV2776AA ([turn0search1])

Tiekėjo techninė pastaba

LANCIA THEMA 2011-2014

Tiekėjo techninė pastaba

51-09-902, 05139191AA, 05142561AA, 05142566AA, 05142566AB, K05139191AA, K05142561AA, K05142566AA, K05142566AB, K05142566AC, WVA 24163, TRW GDB4135, ABE C2Y020ABE, FERODO FDB1953, BLUE PRINT ADA104205, NK 229326, PAGID T1502MM, QUINTON BP1534, …

Tiekėjo techninė pastaba

51-09-904, 05083882AC, 05083882AE, 05179242AA, 5083882AC, 5083882AD, 5083882AE, 5083882AF, 5093511AA, 5093511AB, 5093511AC, 5179242AA, 5179242AB, 5191823AA

Tiekėjo techninė pastaba

68273101AA, 68273101AB, 68273101AC, 68225301AA, 68225301AB, 68225301AC, 68225327AA, 68225327AB, 68225327AC, 68353597AA, 68523693AB, 68523694AA

Tiekėjo techninė pastaba

eBay

Tiekėjo techninė pastaba

51-09-993, 05019805AA, 05071948AA, 5019805AA, 5071948AA, 5083882AB

Tiekėjo techninė pastaba

5142598AA, 05182598AA, 5182598AA, side/front door molding right ([turn0search0][turn0search5])

Tiekėjo techninė pastaba

5148105AH, 05148105AH, 5148105AA, 05148105AA, 5148105AB, 05148105AB, 5148105AC, 05148105AC, 5148105AD, 5148105AE, 5148105AF, 5148105AG

Tiekėjo techninė pastaba

5184378AG, 5184378AE, 5184378AF, 5184378AD, 05184378AH, 5184377AG, 5184377AF